我发现在美国的华人社会中，虽然有很多人成立了家庭信托或者是生前信托，但是有很多人并不知道信托是需要维护和执行的。假如你被任命为一个信托的受托人，根据信托的安排来管理和分配信托的资产，会是你的责任。这个行为就叫做信托的［执行］。

生前信托执行基础要点

绝大部分的生前信托，在委托人（信托的创立人）还活着的时候，委托人同时也会是信托的受托人。因此，从大部分的法律上的角度来看，信托和委托人是没有很大的区别的。基本上信托和委托人会被认定为是绑定再一起的。从税法，合约法，甚至商业法上的责任来说，并不会做出一个分别。也因此，在委托人／受托人在世的时候并不会有正式的信托［执行］的工作需要处理。但是，一旦委托人过世了，情况就会有了重大的改变。

在委托人过世了之后，新的受托人通常会需要处理以下的信托执行步骤::

1. 收集所有信托相关文件。
2. 在相对应的地方政府机构登录过世的委托人的遗嘱。
3. 对受益人做出与信托相关的通知。
4. 找出，并对所有信托资产做出正式的估价。
5. 找出，并清查所有负债。
6. 管理并投资信托的资产。
7. 确保资产的产权。
8. 准时地做出正确的税务申报或者申请税号。
9. 维持信托资产的会计纪录。
10. 根据信托指示分配或者发放资产给受益人。
11. 根据信托指示指派受托人拥有的管理责任。
12. 根据信托指示营运或者撤销信托。

以下我简单的说明各个步骤：

收集所有信托相关文件

受托人需要所有的信托文件，信托修改文件，遗嘱原件等信托创立时准备的所有文件并对这些文件的内容熟悉。另外受托人须要有委托人的正式的死亡证明副本。

在相对应的地方政府机构登录过世的委托人的遗嘱

委托人的遗嘱处理人（Ｅｘｅｃｕｔｏｒ），通常是新的受托人，会需要在地方政府注册登录遗嘱的原件。这个动作意在公告委托人的死亡并立有遗嘱的事实。并需要再死亡３０天内完成。

对受益人做出与信托相关的通知

加州法律规定在６０天内，信托受托人必须要正式书面通知所有受益人关于信托执行的细节。这份书面通知必须要依据法律规定的格式和内容来准备。

找出，并对所有信托资产做出正式的估价

受托人必须要对信托的资产负责。确保它们的价值并且不造成不必要的浪费或者丢失。要是造成了不必要的损失，受托人甚至有可能必须承担法律上的赔偿。因此，受托人需要尽快的找出，并对所有信托资产请估价师做出正式的估价。

找出，并清查所有负债

如果委托人有任何债务，受托人必须要清查并了解债务的情况。这包含了尚未缴交的所得税。假设有任何的有效的债权人提出了对遗产征收遗留的债的要求，受托人有责任从遗产处理和支付债务。若是这份工作没有尽责的执行，收托人有可能需要承担法律上的责任。

管理并投资信托的资产

受托人是信托资产的监护人，并对受益人有需要有效的，安全的，合理的管理和投资这些资产的责任。资产中的投资房产必须要做出符合市场价值的出租或是出售。不能没有理由的闲置。流动性资产也同样的必须做出安全和合理的投资安排。

确保资产的产权

信托资产的产权必须要由受托人来做出确保的操作。房地产通常在所在地地方政府机构会有像是收托人死亡宣誓书的文件需要登录。资产拥有人改变的申报文件也需要在死亡后150天内提交。

准时地做出正确的税务申报或者申请税号

受托人并须要准时的提交所有的税务申报。假如信托条款要求，收托人必须为信托申请新的税号。遗产税表706必须要在死亡9个月内提交。最多可以延长6个月，但是需要提交4768表申请。另外，遗产价值必须要在提交706表后的30天内在8971表上提交给国税局和受益人。

维持信托资产的会计纪录

加州法律California Probate Code对信托资产的会计纪录有详细的规定。这些纪录必须提供给信托受益人。

根据信托指示分配或者发放资产给受益人

受托人必须有效率的根据信托指示分配或者发放资产给受益人。某些信托会规定资产必须留在信托内管理，并在特定的时间点做出信托资产收入或者是本金的发放或分配给受益人。针对这一类型信托的受托人，他们的责任将会是持续性的。

根据信托指示指派受托人拥有的管理责任

信托的受托人并不需要，也不可能有全面性的专业能力来打理所有跟信托有关的执行事项。收托人，在信托允许的条件下，可以使用信托资产来雇用各行业的专业人士来帮助执行信托，像是律师，会计师，投资理财师等等。但是最终的法律责任还是在受托人。因此受托人有责任监管这些被雇用的专业人士。

根据信托指示营运或者撤销信托

一旦信托内部所有资产都已经按照信托规定发放完毕，收托人必须要撤销这份信托并结束信托的营运。

以上所列步骤虽然尽可能的包含了大部分信托执行所需要的动作，但是并非是全部。收托人要是失职，很有可能会造成信托资产本身的损失，产权上的问题，或者是税务上的罚款甚至是与受益人们的诉讼。这些不经意的错误都很有可能给受托人和收益人带来损失或是法律责任。虽然说与遗产认证法庭相比，信托执行在程序上有了相当大的简化。但是因为信托执行毕竟是一个法律程序，并带有相关的法律责任，我们强烈建议各位不要小看了信托执行这个步骤。最好是聘请专业的律师来协助走完这些流程，避免后患。