我發現在美國的華人社會中，雖然有很多人成立了家庭信託或者是生前信託，但是有很多人並不知道信託是需要維護和執行的。假如你被任命為一個信託的受託人，根據信託的安排來管理和分配信託的資產，會是你的責任。這個行為就叫做信託的［執行］。

生前信託執行基礎要點

絕大部分的生前信託，在委託人（信託的創立人）還活著的時候，委託人同時也會是信託的受託人。因此，從大部分的法律上的角度來看，信託和委託人是沒有很大的區別的。基本上信託和委託人會被認定為是綁定再一起的。從稅法，合約法，甚至商業法上的責任來說，並不會做出一個分別。也因此，在委託人／受託人在世的時候並不會有正式的信託［執行］的工作需要處理。但是，一旦委託人過世了，情況就會有了重大的改變。

在委託人過世了之後，新的受託人通常會需要處理以下的信託執行步驟:

1. 收集所有信託相關文件。
2. 在相對應的地方政府機構登錄過世的委託人的遺囑。
3. 對受益人做出與信託相關的通知。
4. 找出，並對所有信託資產做出正式的估價。
5. 找出，並清查所有負債。
6. 管理並投資信託的資產。
7. 確保資產的產權。
8. 準時地做出正確的稅務申報或者申請稅號。
9. 維持信託資產的會計紀錄。
10. 根據信託指示分配或者發放資產給受益人。
11. 根據信託指示指派受託人擁有的管理責任。
12. 根據信託指示營運或者撤銷信託。

以下我簡單的說明各個步驟：

收集所有信託相關文件

受託人需要所有的信託文件，信託修改文件，遺囑原件等信託創立時準備的所有文件並對這些文件的內容熟悉。另外受託人須要有委託人的正式的死亡證明副本。

在相對應的地方政府機構登錄過世的委託人的遺囑

委託人的遺囑處理人（Ｅｘｅｃｕｔｏｒ），通常是新的受託人，會需要在地方政府註冊登錄遺囑的原件。這個動作意在公告委託人的死亡並立有遺囑的事實。並需要再死亡３０天內完成。

對受益人做出與信託相關的通知

加州法律規定在６０天內，信託受託人必須要正式書面通知所有受益人關於信託執行的細節。這份書面通知必須要依據法律規定的格式和內容來準備。

找出，並對所有信託資產做出正式的估價

受託人必須要對信託的資產負責。確保它們的價值並且不造成不必要的浪費或者丟失。要是造成了不必要的損失，受託人甚至有可能必須承擔法律上的賠償。因此，受託人需要盡快的找出，並對所有信託資產請估價師做出正式的估價。

找出，並清查所有負債

如果委託人有任何債務，受託人必須要清查並了解債務的情況。這包含了尚未繳交的所得稅。假設有任何的有效的債權人提出了對遺產徵收遺留的債的要求，受託人有責任從遺產處理和支付債務。若是這份工作沒有盡責的執行，收託人有可能需要承擔法律上的責任。

管理並投資信託的資產

受託人是信託資產的監護人，並對受益人有需要有效的，安全的，合理的管理和投資這些資產的責任。資產中的投資房產必須要做出符合市場價值的出租或是出售。不能沒有理由的閒置。流動性資產也同樣的必須做出安全和合理的投資安排。

確保資產的產權

信託資產的產權必須要由受託人來做出確保的操作。房地產通常在所在地地方政府機構會有像是收託人死亡宣誓書的文件需要登錄。資產擁有人改變的申報文件也需要在死亡後150天內提交。

準時地做出正確的稅務申報或者申請稅號

受託人並須要準時的提交所有的稅務申報。假如信託條款要求，收託人必須為信託申請新的稅號。遺產稅表706必須要在死亡9個月內提交。最多可以延長6個月，但是需要提交4768表申請。另外，遺產價值必須要在提交706表後的30天內在8971表上提交給國稅局和受益人。

維持信託資產的會計紀錄

加州法律California Probate Code對信託資產的會計紀錄有詳細的規定。這些紀錄必須提供給信託受益人。

根據信託指示分配或者發放資產給受益人

受託人必須有效率的根據信託指示分配或者發放資產給受益人。某些信託會規定資產必須留在信託內管理，並在特定的時間點做出信託資產收入或者是本金的發放或分配給受益人。針對這一類型信託的受託人，他們的責任將會是持續性的。

根據信託指示指派受託人擁有的管理責任

信託的受託人並不需要，也不可能有全面性的專業能力來打理所有跟信託有關的執行事項。收託人，在信託允許的條件下，可以使用信託資產來僱用各行業的專業人士來幫助執行信託，像是律師，會計師，投資理財師等等。但是最終的法律責任還是在受託人。因此受託人有責任監管這些被雇用的專業人士。

根據信託指示營運或者撤銷信託

一旦信託內部所有資產都已經按照信託規定發放完畢，收託人必須要撤銷這份信託並結束信託的營運。

以上所列步驟雖然盡可能的包含了大部分信託執行所需要的動作，但是並非是全部。收託人要是失職，很有可能會造成信託資產本身的損失，產權上的問題，或者是稅務上的罰款甚至是與受益人們的訴訟。這些不經意的錯誤都很有可能給受託人和收益人帶來損失或是法律責任。雖然說與遺產認證法庭相比，信託執行在程序上有了相當大的簡化。但是因為信託執行畢竟是一個法律程序，並帶有相關的法律責任，我們強烈建議各位不要小看了信託執行這個步驟。最好是聘請專業的律師來協助走完這些流程，避免後患。