标准联邦公告利率

APPLICABLE FEDERAL RATES (AFRs)

Each month, the IRS provides various prescribed rates for federal income tax purposes. You can find the most up to date AFRs using the link below:

请点击以下连结至国税局网站参考最新公告利率:

AFRs

2023年度最新重要税务金额

ANNUAL INFLATION ADJUSTED NUMBERS FOR THE 2023 CALENDAR YEAR

遗产税赠与税终身免税额度 Unified Transfer Tax Exclusion: $12,920,000.00

年度赠与免税额度 Annual Exclusion for Gifts: $17,000.00

年度赠与免税额度给非美国的配偶 Annual Exclusion for Gifts to Non-U.S. Citizen Spouse: $175,000.00

年度赠与免申告额度(境外公司给境外合伙人公司) Annual Reportable Exclusion for Large Gifts from Foreign Corporations or Foreign Partnerships: $18,567.00 (aggregate value)  

请点击以下连结至国税局网站参考最新公告: Please use the link below for the IRS Proclamation regarding inflation adjusted numbers for the 2022 calendar year.

IRS PROCLAMATION

2023年度最新重要遗产税赠与税额度

IMPORTANT ESTATE AND GIFT TAX NUMBERS

年度赠与免申告额度 Annual Reportable Exclusion for Large Gifts from Foreign Persons or Estate: $100,000.00 

非美国人遗产税终身免税额度 Lifetime Estate Tax Exclusion for Non Resident Aliens (NRA) for U.S. Situs Property: $60,000.00

遗产税赠与税税率 Estate or Gift Tax Rate on Taxable Estate or Gift: 40%

境外收受赠与所得，资产或境外信托相关申报

遗漏申报境外收受赠与所得3520表或是3520-A表的罚金(依以下状况而定):

• 赠与入境外信托资产的35% (赠入境外信托需要申报)
• 从境外信托得到分配资金的35% (从境外信托得到分配时要申报)
• 境外信托总资产的5% (美国身分委托人的境外信托有关申报)
• 总收得境外个人赠与的25% (从美国外收到非美国人的赠与)

FGT境外委托人信托相关的申报截止日期

• 委托人是美国人 (3520-A表): 3/15， 可延后至9/15
• 申报3520表 (其他大多情况): 每一年所得税申报截止日，通常是4/15
• 境外金融资产申报FBAR (FinCen 114): 每一年所得税申报截止日，通常是4/15，自动延后至10/15