標準聯邦公告利率
APPLICABLE FEDERAL RATES (AFRs)
Each month, the IRS provides various prescribed rates for federal income tax purposes. You can find the most up to date AFRs using the link below:
請點擊以下連結至國稅局網站參考最新公告利率:
2023年度最新重要稅務金額
ANNUAL INFLATION ADJUSTED NUMBERS FOR THE 2023 CALENDAR YEAR
遺產稅贈與稅終身免稅額度 Unified Transfer Tax Exclusion: $12,920,000.00
年度贈與免稅額度 Annual Exclusion for Gifts: $17,000.00
年度贈與免稅額度給非美國的配偶 Annual Exclusion for Gifts to Non-U.S. Citizen Spouse: $175,000.00
年度贈與免申告額度(境外公司給境外合夥人公司) Annual Reportable Exclusion for Large Gifts from Foreign Corporations or Foreign Partnerships: $18,567.00 (aggregate value)
Please use the link below for the IRS Proclamation regarding inflation adjusted numbers for the 2022 calendar year.
請點擊以下連結至國稅局網站參考最新公告:
2023年度最新重要遺產稅贈與稅額度
IMPORTANT ESTATE AND GIFT TAX NUMBERS
年度贈與免申告額度 Annual Reportable Exclusion for Large Gifts from Foreign Persons or Estate: $100,000.00
非美國人遺產稅終身免稅額度 Lifetime Estate Tax Exclusion for Non Resident Aliens (NRA) for U.S. Situs Property: $60,000.00
遺產稅贈與稅稅率 Estate or Gift Tax Rate on Taxable Estate or Gift: 40%
境外收受贈與所得，資產或境外信託相關申報
遺漏申報境外收受贈與所得3520表或是3520-A表的罰金(依以下狀況而定):
- 贈與入境外信託資產的35% (贈入境外信託需要申報)
- 從境外信託得到分配資金的35% (從境外信託得到分配時要申報)
- 境外信託總資產的5% (美國身分委託人的境外信託有關申報)
- 總收得境外個人贈與的25% (從美國外收到非美國人的贈與)
FGT境外委託人信託相關的申報截止日期
- 委託人是美國人 (3520-A表): 3/15， 可延後至9/15
- 申報3520表 (其他大多情況): 每一年所得稅申報截止日，通常是4/15
- 境外金融資產申報FBAR (FinCen 114): 每一年所得稅申報截止日，通常是4/15，自動延後至10/15